Obyek pajak saka tax income pribadi: konsep, struktur

income tax - tugas saka wong sing ditampa ing tlatah Rusia (lan luar negeri) income. Bener pitungan jumlah kebayar kanggo budget mung bisa kanthi netepake tengen obyek pajak. Coba ngerti apa temenan dening istilah "payers tax income pribadi" lan "obyek pajak."

basis legal

Tax ing income pribadi (utawa NFDL) mengaruhi everyone. Jeneng populer saka tax income ing pribadi - tax income. Iku subjek mau marang wong sing ditampa income ing.

konsep kayata "payers tax income pribadi", "obyek pajak" lan "basa tax", sing diterangake ing 23 menit (meh volume paling) saka Code Tax. Uga ing basa legal tax income kalebu:

• Federal Law N 281-FZ saka 25.11.2009.
• Federal Law N 251-FZ saka 07.03.2016.
• Federal Law N 279-FZ saka 29.12.2012.
• Federal Law N 229-FZ saka 27.07.2010.
• Federal Tax Service Order tanggal 30.10.2015 N MMV-7-11 / 485 lan tansah - clarifying musuhan layang Service Tax Federal lan Mentri Keuangan.

konsep dhasar

Ing pranata aturan tax Federasi Rusia, lan ing tartamtu - Artikel 209 saka pisanan, obyek pajak saka tax income pribadi dikenali minangka income ditampa dening kang bayar pajek:

• ing negara lan ngluwihi wates dening warga, dikenali dening warga;
• saka sumber ing Rusian warga sing non-residents.

Karesidenan kasunyatan diadegaké dening aturan sing nyimpulaken days nyata (dikonfirmasi) Tetep wong ing wilayah Rusia kanggo dadi 12 sasi. Suwé anané diwilang kalebu Tetep luar negeri kanggo mbentuk lan / utawa perawatan saka (nanging ora luwih saka enem sasi). Uga njupuk menyang travel akun luar negeri kanggo tujuan kewajiban Employment (utawa liyane) sing magepokan karo panentu layanan utawa kinerja saka karya ing kothak hidrokarbon ing segara.

penduduk Tax warga kang ana ing Rusia luwih saka 183 dina. Miturut hukum, income taxed ing tingkat standar 13%.

Miturut analogi, non-residents - wong sing ana ing negara kurang saka 183 dina (tanpa break). Kategori punika kalebu manca, sing aplikasi kanggo karya sauntara, murid sing teka ing Rusia ing ijol-ijolan, lan warga kita sing manggen ing negara kanggo kurang saka jumlah kasebut dina. Persons gadhahanipun non-residents sing ditransfer menyang tax revenue Keuangan negara ing tingkat saka 30%. Alamiah, obyek pajak saka tax income pribadi kanggo residents lan non-residents, banget, wis prabédan.

Penting kelingan sing kategori "income" - ora mung ing neruske awis, ing paling ing jenis, iku uga entuk manfaat materi.

Lan liyane. Ing paragraf katelu saka artikel 207th saka hukum tax ngandika sing residents tax negara kita, preduli saka wektu nyata ing panggonan, sing tentara Russia sing disebut dening utawa dikontrak luar negeri. Uga karyawan negara daya lan poto-pamaréntah lokal, resmi seconded bisa luar negeri.

Obyek pajak saka tax income pribadi: konsep lan struktur

aturan tax income ngruwat individu minangka entuk manfaat ekonomi, kang bisa diwilang ing syarat-syarat babakan dhuwit. Kang, income wis ora kui yen ana ora entuk manfaat. Minangka conto, nimbang kahanan karo rugi kanggo biyaya kurir utawa pegawe beyo teka saka lelungan.

Entuk manfaat ekonomi dicekak income mung ing telung kahanan:

• Ukurané tundhuk evaluasi,
• sampeyan bisa njaluk dhuwit utawa property,
• bisa ditemtokake miturut aturan ditulis metu ing bab 23 saka Code Tax saka Rusia.

Artikel 208-I saka aturan tax kanggo obyek saka pajak saka tax income pribadi (2016-2017), ditampa saka sumber ing Rusia lan / utawa luar negeri, kalebu:

• neruske saka Advertisement saka Enggo bareng (bagean) ing ibukutha nuduhake, securities, property movable lan immovable, lan ing etc..
• income saka rental saka pribadi;
• pembayaran insurance; tundhuk tax income tax pribadi ing premium dikenali pembayaran insurance mbayar (istiméwa kasedhiya kanggo ing artikel 213 saka Code Tax Rusia);
• pensiun, stipends lan pembayaran padha;
• revenue saka aplikasi saka hak cipta kadhaptar utawa informasi kang
• income asalé saka nggunakake kendaraan, uga minangka dendo lan Hukuman liyane dileksanakake kanggo prasaja sing;
• bayaran lan rugi awis liyane ditampa ing basis saka hubungan perjanjen ing bidang hukum negri
• deviden lan / utawa neruske kapentingan saka perusahaan Agencies ing loro pendidikan Russian lan manca;
• income liyane ditampa saka jaminan kegiatan legal ing negara kita lan luar negeri.

entuk manfaat ekonomi ditampa ing Rusia, banget, tundhuk PIT pajak. Iku kalebu:

• Operating income saka pipo, garis daya lan liya liyane komunikasi, kalebet jaringan komputer;
• bayaran lan pembayaran liyane ditetepake kanggo kinerja pakaryan karya saka anggota kru sailing ing flag negara Rusia;
• pembayaran kanggo panerusipun legal pribadi almarhum sing wis insurance.

Dhaptar dianggep mbukak. Iki nudhuhaké yèn bisa tambah ing kahanan ekonomi kritis.

Sing ora tundhuk tax income pribadi

Ing aturan tax padha nduweni daftar asil tax wong fisik sing ora ngumumake tax income ing pribadi. Iki kalebu:

• pitulungan financial mbayar dening salah siji saka tuwané ora luwih saka 12 sasi saka tanggal lair saka bayi (nanging ora luwih saka 50 000 rubles);
• keuntungan mbayar karo meteng lan babaran, uga pengangguran;
• rugi babakan dhuwit kanggo gawe piala sing disebabake kanggo produksi kesehatan;
• ngawèhaké Federal, kalebu pambayaran cacat sak wentoro (anak lara - ora ana sing istiméwa), lan rugi liyane;
• peparingé awis saka biaya juragan saka ora luwih saka papat ewu rubles;
• alimony;
• rugi kanggo support donor (kanggo susu dikirim, getih, etc ...);
• pensiun negara, Employment, lan sosial co-pituwas;
• ngawèhaké (Gratia), ngarahke ing ndhukung budaya, pendidikan lan seni ing negara kita, sing diwenehake dening organisasi Russian, manca utawa internasional (dhaftar ditemtokake dening Pemerintah RF);
• pembayaran sik njongko ing sukarelawan, minangka bagéan saka kontrak sipil ing ara-ara, ing subyek kang wis dikenali free saka pelaksanaan karya;
• Bebungah dianugrahaké déning organisasi manca, internasional lan Rusia kanggo prestasi pinunjul ing kothak pendidikan, sastra, budaya, seni, ilmu lan teknologi, lan media (dhaptar disetujoni dening Pemerintah Rusian lan pemerintah saka subjek saka negara);
• omah lan / utawa tanah kasedhiya gratis pangisian daya kanggo maksud apa program Federal utawa daerah;
• compensatory pembayaran dijamin dening aturan saka werna-werna tingkat saka pemerintah (ing watesan tartamtu).

Lan uga supaya dibebasaké saka kewajiban tax income pribadi item keno pajek kalebu bongkahan jumlah pembayaran, kang digawa metu:

• ing wangun bantuan sosial diangkah kanggo perangan ngrugekke saka populasi saka modal tingkat beda;
• amarga meksa Majeure;
• juragan utawa kulawarga anggota saka karyawan sing pensiun utawa mati;
• korban ing tlatah Rusia tumindak teroris utawa anggota kulawargané korban serangan teroris.

Daftar pepak sing ing artikel 215 th lan 217 th saka Code Tax. Panjenenganipun dikenali minangka winates, lan kahanan ora ora tundhuk extension.

Wiwit Januari taun iki, artikel 217-aku nampa item anyar. Saiki, tax income wis ora daya ing biaya mbeta Assessment sawijining saka saringan saka pegawe.

Pitungan saka basa tax

Nyana wajib PIT basa tax saka obyek pajak ing wangun dhuwit. Kabeh income saka individu kanggo wektu tartamtu sing nyimpulaken banjur pingan dening nang.

Dasar tax ditemtokake kapisah kanggo saben jinis income dikenali, malah yen padha ngormati beda tarif sing disetel.

Jumlah income bisa suda. Kanggo iki netes therefrom ing advance utawa ora njupuk menyang akun ampas beda (standar, tertutup, sosial, lan ing.).

Ing asil jumlah positif direkam lan ditransfer menyang budget. Yen asil negatif, individu ora mbayar apa-apa, minangka basa pajak dikenali minangka nul. Uga, minus asil ora bisa ditransfer kanggo suwé sakteruse utawa kanggo njupuk menyang akun ing petungan luwih.

Yen pribadi obyek tax income ing wajib pajak kang pajak wis ditampa ing itungan sadurunge pitungan basa tax lagi diterjemahaké rubles ing exchange rate Bank Central Russian ing tanggal panrimo nyata.

Salah caveat: nalika nyetel basa tax iku dilarang minusovat potongan saka bayaran disetujoni dening kaputusan pengadilan. Bisa tagihan sarana, dhukungan anak, pembayaran kredit lan sanesipun.

Fitur liyane saka ngitung basa tax saka obyek pajak saka tax income pribadi sing ditetepake ing Artikel 211th - 215th saka Code Tax:

• dasar tax kanggo concluding kontrak insurance dianggep ing artikel 213th;
• income minangka gain materi bisa dumadi nalika nyimpen ing kapentingan kanggo nggunakake dhuwit dijupuk ing kredit, tuku barang, uga karya lan layanan ing kontrak lapangan sipil-legal pengusaha individu, organisasi utawa individu sing dikenali minangka interdependent ing seng mbayar pajek, uga tuku sekuritase;
• yen obyek pajak saka revenue pribadi income tax dikenali, asil ing jenis, banjur Applied kanggo artikel sing 211-aku Rusia Tax ( "jenis" - layanan, barang, property, sing, kabeh sing wong ditampa non-awis lan "ing jenis" ); Iki njupuk menyang akun perlu sing income ing jenis ditampa saka dikenali hebat individu lan / utawa perusahaan (organisasi);
• kategori tartamtu saka asil teka saka luar negeri sing keno pajek ing negara wis dianggep ing artikel 215th saka Code Tax;
• prinsip tax income ing income entuk saka partisipasi usaha ing organisasi, sing kadhaftar ing artikel 214th;
• saka 1 Januari 2016 obyek tax income pribadi pajak bisa suda ing output saka anggota masyarakat, ora mung ing implementasine saka nuduhake (utawa sisih).

tarif

tingkat tax Total dianggep dadi 13%. Kang digunakake kanggo paling revenue kui dening penduduk tax. Alamiah, pisanan ing dhaftar punika bayaran, sawise iku - bayaran saka kontrak lapangan sipil-legal, bathi saka Advertisement saka properti lan liyane keuntungan ora kasebut ing Artikel 2 - 5 saka aturan tax.

Kedhaftar ing nomer normal kasus endi income keno pajek saka tax income individu nonresident dikenali Rusia. Padha sing tundhuk ing tingkat umum 13%. Kene sawetara mau:

• income saka manca nasional digunakake ing basis saka paten saka individu;
• manca income, diundang minangka specialists Highly qualified;
• anggota income saka program Federal kanggo ngewangi wong neneko sukarela (mantan sabangsa) saka luar negara kita; kalebu anggota kulawargané sing pengin melu pindhah menyang papan permanen saka panggonan;
• income ditampa saka Employment saka anggota kru kang prau numpak ing gendéra nasional saka negara kita;
• obyek saka pajak saka payers tax income pribadi - manca, nanging Sang sangsoro saka warga negara, kang wis nampa sak wentoro asylum ing Rusia utawa pengungsi dikenali.

Iku menehi nomer obyek tax income pribadi tax hukum tax kanggo kang tarif aplikasi: 9, 15, 30 lan 35%.

rate 9 kapentingan

Kang digunakake ing cilik saka:

• entuk manfaat ekonomi saka ngedekke nutupi securities fiduciary. keuntungan ekonomi kuwi sing tundhuk tax income pribadi tax lan bisa dijupuk ing basis saka tuku sertifikat mortgage partisipasi tampi Januari 1, 2007 ing manager panutup securities.
• Kapentingan ing securities (kayata ikatan), mortgage-digawe lan ditanggepi sadurunge 1 Januari, 2007.

tingkat 15 persen

Digawe marang panrimo saka bahti, kang bailed metu dening individu, residents non-tax organisasi kedhaftar ing Rusia.

Obyek saka pajak saka tax income pribadi, kanggo kang tingkat sen 30 saben, minangka nderek:

• income entuk saka securities ditanggepi dening perusahaan Russian, lan hak-hak kanggo ngirim dijupuk menyang akun ing akun simpenan saka operator manca (nominal), akun ditahan diduweni dening nduwèni lan akun ditahan program depository manca sah, mbayar kanggo wong, informasi sing ora presented kanggo agen pajak;
• kabeh keuntungan ekonomi ditampa dening individu sing wis ora dianggep penduduk tax, kajaba income ing kang pajak sing levied ing tingkat 13 lan 15%.

Rate in 35%

Iku ditrapake ing kasus:

• yen kapentingan ditampa ing celengan bank, nanging bisa ngluwihi ing jumlah kapentingan kang wis diwilang salah siji ing celengan ruble (njupuk tingkat refinancing saka Bank Tengah, tambah dening 5%), utawa dening ing celengan itungan konversi (assuming tingkat saka 9% per annum);
• keuntungan ekonomi saka cahya nyata samubarang hadiah lan / utawa winnings diduweni dening asil saka Sayemboro, game lan aktivitas liyane kanggo tujuan layanan iklan, barang, dianggo (kasedhiya hadiah menang utawa nilai ngumumaké ing keluwihan saka 4 000 rubles);
• income minangka pangruwating nggunakake dana diselang saka koperasi konsumen, digawe dening anggota sing (saham);
• yen PIT keno pajek dikenali gain materi, kang dijupuk amarga tabungan ing persen dening kredit (diselang) tegese ing cilik saka ngluwihi ukuran kasebut ing Code internal Revenue (Utama 212 menit, ayat 2);
• yen disiapake kanggo persentase nggunakake dijupuk saka pemegang saham tegese ing wangun silihan kredit konsumen pengusaha tetanèn.

tax income pribadi kanggo sedaya wiraswasta individu

SP sah dikenali minangka payers sawijining Fees prentah lan pajak. tax income pituwas Kommersant nalika mengkono bisnis ing sistem umum pajak.

Ing cilik saka pegawe blanja lan pembayaran sawijining sing hebat individu dadi agen fiskal kanggo tax income pribadi.

Principles of pitungan lan pambayaran tax iki dening pedagang kedhaftar ing artikel 227 th saka Code Tax. Kepala ngolah - obyek pajak saka tax income pribadi kanggo sedaya wiraswasta individu sing mung income entuk saka bisnis. Menapa malih, ing income bisa ditulis ing bentuk dhuwit lan ing jenis, uga entuk manfaat materi, kang ditetepake ing artikel 212 th saka aturan tax.

Dasar tax

Entrepreneur nemtokake sawijining individu kanggo saben jinis income, yen beda tarif ing wong. Legislatively kasedhiya ing income keno pajek saka sing hebat individu ing tingkat umum, IE 13%.

Ing paragraf katelu saka artikel 210th saka Code Tax tartamtu ing basa tax ing tingkat saka 13% dipun etang dhuwit-wangun revenue liyane saka tax diwènèhaké dening Artikel 218 th - 221 aturan tax th, njupuk menyang akun peculiarities dipuntetapaken dening 23 saka Code liya . Iki gawe katut sing wirausaha individu tengen gawan kanggo ngurangi basa tax kanggo kanggo ing ngisor iki:

• Standar sing diakoni déning Artikel 218-nd Code Tax Rusia;
• investasi diwènèhaké ing artikel 219,1 Code;
• sosial, diwènèhaké dening artikel 219 th saka Code Tax;
• ing transfer losses ing transaksi karo instrumen financial transaksi berjangka lan / utawa securities ing wektu mangsa (Utama 220,1 saka Code Tax Russian);
• property dibeberke ing artikel 220th saka aturan tax;
• profesional diwènèhaké dening artikel 221 th saka Code Tax;
• nalika lagi mindhah kerugian saking anggota saka Partnership Investment suwé mangsa (Utama 220.2).

tax related kanggo profesional, sing tundhuk aturan kang bakal diakoni minangka expenses:

• substantiated;
• nyathet;
• Kang metu minangka asil saka aktivitas ngarahke istimewa ing nggayuh keuntungan.

kritéria kasebut kudu ketemu bebarengan.

Sanalika cetha nyatakake expenses tartamtu sing kalebu ing potongan profesional:

1. Jumlah Fees insurance, sing diparengake kanggo insurance pensiun lampu lan kesehatan.
2. Jumlah saka pajak (kalebu income). Lan jumlah tax properti saka individu, mbayar sing hebat individu, disudo mung yen properti taxed, dikenali langsung digunakake ing bisnis (kalebu omah, garages lan Taman).

Aplikasi potongan profesional bisa mung ing pungkasan periode tax. Nawakake panguwasa pajak, njupuk minangka basis ing pengusaha individu ngajokake bali tax kanggo tax income pribadi.

Post scriptum

Ing cendhak, ing obyek pajak saka tax income pribadi - iku entuk manfaat ekonomi ditampa tax penduduk ing wektu sembarang (taun, waktu, lan ing.) Ing wangun awis (itungan bisa dadi loro Rusia lan manca) uga ing-jinis ( iki kalebu gain materi).

Ing Code Tax, artikel 208-th Russian diterangake dhaptar item keno pajek ditampa saka loro sumber ing negara kita, uga saka sumber manca asal. Kajaba iku, iku ditetepake kritéria sing nggambarake views obyek kasebut. Nambani wong utamané upah, bayaran kanggo nindakaken tugas karya, keuntungan ekonomi saka Advertisement saka properti lan / utawa sawijining nggunakake (contone, rental), premi insurance, deviden, royalties lan sanesipun.

income sing ditampa saka sumber Russian, tundhuk tax income pribadi lan saka residents lan non-residents.

Obyek pajak ditampa dening individu ing itungan konversi, sadurunge netepake ing basa tax wis diterjemahaké rubles ing exchange rate saka Bank Tengah saka Rusia, tartamtu kanggo tanggal nyata panrimo saka income.

Yen income ditampa ing dadi-disebut jenis (barang, layanan, karya, hak properti, lan sapiturute), biaya sing kudu klebu ing pajak langsung.