Posting kanggo Pajek - iku dadi angel

Pajak sing ditambahake kuwi minangka artikel serius kanggo akuntan sing makarya ing rezim pajeg utama. Mbokmenawa, mung rong pajak nyebabake persengket tax sing akeh - pajak lan PPN. Yen tanah, transportasi, excise, lan pajak kanggo nggunakake sumber daya mineral kudu dibayar dening perusahaan-perusahaan sing ngoperasikake jinis aktivitas tartamtu utawa nduweni jenis properti tartamtu, loro pajak - keuntungan lan PPN - kudu dibayar dening kabeh organisasi komersial miturut basis OST, tanpa dikarepake Properti diduweni properti utawa jinis kegiatan. Kabeh akun accounting kanggo akuntansi lan pengembalian PPN iku salah siji tugas sing paling penting lan kadhangkala wektu akehe saka akuntan ing neraca independen. Organisasi gedhe kanggo nganakake operasi iki asring nyewa unit staf sing kapisah.

Ing kasus kasebut, kita kudu ngisi PPN

Coba kasus paling umum yen ana sing kudu ngetrapake PPN kanggo pembayaran menyang budget:

• Sale barang, karya, layanan;
• Penerimaan pembayaran awal saka customer;
• Pajek Pajitan babagan penjualan aset sing wis dituku sadurunge (ora kaprigelan apa rusak dhewe utawa ora);
• Accrual PPN ing biaya konstruksi, karya dhéwé.

Lan saiki nimbang saben kasus kanthi kapisah lan langsung nunjukake entri PPN apa sing bakal ana ing kasus iki. Aku ora menehi sub-akun ing sawetara akun, amarga padha bisa beda kanggo perusahaan sing beda-beda.

Realisasi barang, karya, layanan

Perusahaan apa wae sing nggunakake operasi kasebut ing kegiatan kasebut, amarga ora bisa ngasilake asil paling penting saka kegiatan kasebut - tanpa mangerteni kasampurnan karya, layanan utawa barang. Pangiriman PPN sajrone implementasine bakal kaya mangkene:

• D62 - K90.01 - didol barang, karya, layanan;
• D90 - K68.02 - biaya PPN ing budget. Iki dianggep minangka cara ngasilake jumlah dodolan nganti 18%.

Penerimaan pembayaran awal saka customer

Sing ngerti, nalika sampeyan nampa dhuwit luwih awal tinimbang tanggal rendering layanan apa wae, nglakokake maneka karya utawa prodhuk sade, penjual kudu ngisi jumlah PPN sing ditolak saka pambayaran sing ditampa kanggo budget. Ing kasus iki, postingan kudu kaya mangkene:

• D51 utawa 50.01 - K62 - dhuwit ditampa saka customer menyang akun pemukiman;
• Д76АВ - K68.02 - Pajeg ditambahake menyang budget saka jumlah advance. Bab iki dianggep kanthi rumus 18% / 118%. Mangkono, jumlah advance kudu ping papat dening 18 lan dibagi dening 118, utawa kosok balene - dibagi pisanan, banjur multiplot.

Pemulihan pajeg kaitane karo penjualan aset sing wis dituku sadurunge (ora kapérang apa dhiri utawa ora)

Miturut Part 2 Kode Pajak RF, Advertisement saka aset tetep sing dituku sadurunge dianggep income sing tundhuk PPN. Lan ing kasus iki, pemulihan PPN kudu digawe dening perusahaan ing rezim umum, lan ing sistem perpajakan sing disederhanakake ing mode "revenue minus expenses". Sawise kabeh, uga sapisan, nalika entuk aset tetep kanthi pajeg sing ditokake dening penjual, njupuk PPN iki minangka biaya ngurangi basis kena pajak kanggo pajak siji. Aset accounting kanggo PPN yaiku:

• D91.02 - K01 - panyusutan aset ing biaya sajarah;
• D02 - K91.01 - jumlah penyusutan sing ditampa kanggo OS iki ditulis mati;
• D76 - K91.01 - hasil panuku saka OS wis didol;
• D91 - K68.02 - PPN dibayar kanggo pembayaran menyang anggaran.

Accrual PPN ing biaya karya konstruksi dhéwé

Nalika nindakake konstruksi kanggo kebutuhane dhewe dening pasukan dhewe (sing disebut hoszposobom), perusahaan kudu ngisi PPN kanggo kabeh biaya konstruksi lan instalasi karya. Ing pajak sing padha diisi kanthi tarif 18%. Posting kasebut minangka:

• D19 - K68.02 - PPN dibebayani kanggo pembayaran menyang anggaran.

Ing kasus apa kita njupuk PPN kanggo nutupi?

Nanging pajak sing ditambahake ora mung perlu dibayar kanggo budget. Sampeyan uga bisa diganti maneh - yaiku, kanggo ngurangi jumlah mbayar kanggo budget kanthi jumlah sing wis dibayar kanggo pemasok barang, barang, layanan utawa aset tetep. Kajaba iku, pengembalian PPN berlaku nalika ngilangi pambayaran sing ditampa saka customer, digawe nalika sade karya, barang, layanan kasebut. Kajaba iku, bisa uga kanggo reimburse PPN sing wis dibayar sadurunge saka jumlah karya konstruksi sing dilakokake dening majikan. Kanggo nindakake iki, perlu ngati-ati sawetara aturan. Nanging ing kene kita mung ngomong babagan postingan, supaya kita bakal bali menyang wong-wong mau. Dadi, ayo dipikirake telung kasus pengembalian PPN.

PPN diilangake nalika mundhut barang, karya, layanan

Posting kanggo PPN kanggo operasi iki cukup prasaja:

• Д08,10,26,20,23,41 - K60 - barang, karya, layanan sing ditampa saka supplier;
• D68.02 - K19 - jumlah PPN sing diklaim dening pemasok nalika mundhut barang, layanan utawa karya ing basis invoice sing dijupuk. Ing kasus iki, kondisi wajib kanggo ngetrapake PPN minangka kasunyatan sing dianggo, barang, layanan, aset tetep utawa material sing dianggep.

Nyetel PPN sing sadurunge dibayar sawise ditampa pembayaran awal

Ing kasus iki, PPN kanggo nutup kerugian dijupuk ing sasi nalika pembayaran advance sing ditampa sadurunge saka customer ditutup dening implementasine ing alamat. Pangiriman kanggo PPN bebarengan:

• D62 - К90.01 - sale of services, goods, works to address of customer reflected;
• D68.02 - K76A - jumlah PPN, sadurunge ditampa saka jumlah advance, ditampa kanggo nutupi.

Pambayaran PPN saka karya-karya pambangunan lan instalasi sing dileksanakake kanthi bebas (dening kluwarga)

• D68.02 - K19 - jumlah PPN sing kasedhiya sadurungé saka jumlah karya konstruksi lan instalasi sing dileksanakake dening majikan ditampa kanggo pengirangan. Prasyarat kanggo owah-owahan kasebut yaiku kondisi kanggo mbayar jumlah PPN iki menyang anggaran.